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2018年10月自考中國稅制歷年真題

2019-08-14 11:36:20   來源:貴州自考網    點擊:   作者:彭老師   
  2018年10月江西自考中國稅制歷年真題

  課程代碼00146

  一、單項選擇題:本大題共20小題,每小題1分。共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的。請將其選出。

  1.下列關于稅制要素的表述正確的是

  A.征稅對象質的具體化是計稅依據

  B.納稅人就是承擔納稅義務的公司

  C.稅率是計算應納稅額和稅收負擔的尺度

  D.稅目是一種稅區別子另一種稅的主要標志

  2.稅收的形式特征不包括

  A.選擇性 B.強制性 C.固定性 D.無償性

  3.下列稅種中,屬于直接稅的是

  A.增值稅 B.消費稅

  C.資源稅 D.個人所得稅

  4.某小規模納稅人2016年第四季度銷售貨物取得含稅銷售收入103 000元,則應繳納的增值稅稅額為

  A.3 000元 B.3 090元 C.14 965.81元 D.17 510元

  5.下列行為中,免征增值稅的是

  A.機械廠銷售農機 B.乳品廠進口奶粉

  C.食品廠受托加工農產品 D.農民銷售自產農產品

  6. 下列消費品中,按規定應在批發環節加征消費稅的是

  A. 卷煙 B.煙絲 C.鞭炮 D.雪茄煙

  7. 下列消費品中,采用復合稅率計征消費稅的是

  A. 啤酒 B.黃酒 C.白酒 D.葡萄酒

  8.我國關稅的征收機關是

  A. 海關 B.稅務機關 C.工商機關 D.財政機關

  9.進口貨物的關稅完稅價格不包括

  A.貨物的貨價

  B.貨物運抵我國境內輸入地點之后的運費

  C.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費

  D.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費

  10. 某外貿公司進口貨物一批,已知到岸價格為120萬元,進口關稅稅率為20%,則進口貨物的關稅完稅價格為

  A. 24萬元 B.100萬元 C.120萬元 D.144萬元

  11.下列收入中,屬于企業所得稅法規定的免稅收入的是

  A. 財政撥款 B.接受捐贈收入

  C.補貼收入D.國債利息收入

  12. 某企業于2016年7月5日開業,該企業第一個納稅年度的起止日期為

  A.2016年1月1日至2016年12月31日

  B.2016年7月5日至2017年7月4日

  C.2016年7月5日至2016年12月31曰

  D.2016年7月5目至2017年12月31目

  13.在計算個體工商戶的應納稅所得額時,不得稅前扣除的項目是

  A.消費稅 B.業主的工資支出

  C.貨物運輸保險D.機器設備修理費

  14.下列所得中,屬于工資薪金所得的是

  A.加班補貼 B.差旅費補助

  C.托兒補助費 D.獨生子女補貼

  15.土地增值稅采用的稅率形式是

  A.超額累進稅率 B.超率累進稅率

  C.全額累進稅率 D.全率累進稅率

  16.耕地占用稅的征收機關是

  A.財政局 B. 稅務局

  C.住房和城鄉建設局 D.自然資源局

  17.納稅人自行新建房屋用于生產的,其房產稅的納稅義務發生時間為

  A.自驗收完成之次月起 B.自生產經營當月起

  C.自建成之次月起 D.自生產經營之次月起

  18.下列行為中,應當繳納契稅的是

  A.醫院購買醫療用房 B.學校購買教學用房

  C.科研單位購買職工用房 D.國家機關購買辦公用房

  19.甲公司受乙公司委托加工產品,合同中注明原材料由乙公司提供,金額為180萬元,甲公司提供加工勞務和輔助材料,金額為20萬元。甲公司上述業務應繳納印花稅的計稅依據是

  A.20萬元 B.180萬元

  C.200萬元D.220萬元

  20.某公司進口一輛汽車,關稅完稅價格為50萬元,關稅為10萬元,消費稅為40萬元,增值稅為17萬元,則其車輛購置稅的計稅依據為

  A.50萬元 B.60萬元 C.77萬元D.100萬元

  二、多項選擇題:本大題共5小題,每小題2分,共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的,請將其選出,錯選、多選或少選均無分。

  21.下列服務屬于增值稅應稅服務的有

  A.文化創意服務 B.交通運輸服務

  C.廣播影視服務 D.研發和技術服務

  E.有形動產租賃服務

  22.在計算消費稅時,準予扣除應稅消費品已納消費稅稅款的有

  A.外購已稅煙絲生產的卷煙

  B.外購已稅白酒生產的白酒

  C.釙購已稅化妝品生產的化妝品

  D.外購已稅珠寶玉石生產的貴重首飾

  E.外購已稅實木地板生產的實木地板

  23.企業繳納的下列保險費中,準予在企業所得稅稅前扣除的有

  A.按規定為職工繳納的失業保險費

  B.企業為職工繳納的個人財產保險費

  C.按規定為職工繳納的基本醫療保險費

  D.按規定為企業員工繳納的補充養老保險費

  E.按規定為企業員工繳納的補充醫療保險費

  24.在計算個人所得稅時,以取得的收入額為應納稅所得額的有

  A.偶然所得 B.勞務報酬所得

  C.財產租賃所得 D.工資、薪金所得

  E.股息、利息、紅利所得

  25.下列車船中,需要繳納車船稅的有

  A.客車 B.貨車

  C.拖拉機 D.自行車 E.非機動駁船

  三、簡答題:本大題共4小題,每小題5分。共20分。

  26.簡述稅收公平原則的含義。

  27.簡述增值稅的三種類型及其特點。

  28.簡述企業所得稅中關于虧損結轉的規定及虧損的含義。

  29.簡述個人所得稅的概念及稅制類型。

  四、計算題:本大題共4小題,每小題5分,共20分。

  30.某國有企業高級工程師李先生2016年5月份取得中獎收入8 000元,從中拿出3 000元通過縣民政局捐贈給災區。

  要求:(1)計算準予個人所得稅稅前扣除的捐贈限額;

  (2)計算李先生中獎收入應繳納的個人所得稅稅額。

  31.高某2016年8月份從某公司取得利息收入20 000元,另外,由于發明一項專利取得省政府頒發的科技貢獻獎10 000元。

  要求:(1)計算高某利息收入應繳納的個人所得稅稅額;

  (2)計算高某獲獎收入應繳納的個人所得稅稅額。

  32.某公司廠房占地面積共計40 000平方米,廠區內醫院占地面積1 400平方米,廠區內幼兒園占地面積1 000平方米。適用的城鎮土地使用稅單位稅額為每平方米5元。

  要求:(1)計算該公司應納城鎮土地使用稅的面積;

  (2)計算該公司全年應繳納的城鎮土地使用稅稅額。

  33.位于縣城的某加工企業2016年9月份進口貨物繳納增值稅80萬元,國內銷售貨物繳納增值稅30萬元。

  要求:(1)計算應納城市維護建設稅的計稅依據;

  (2)計算應繳納的城市維護建設稅稅額。

  五、綜合題:本大題共2小題,每小題15分。共30分。

  34.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2016年1o月份發生的有關購銷業務如下:

  (1)10日,銷售給乙公司A產品,開具增值稅專用發票,取得不含稅銷售收入150萬元。

  (2)12曰,銷售給丙公司B產品一批,取得不含稅銷售收入240萬元,給予丙公司15%的商業折扣,折扣額與銷售額在同一張發票上注明。

  (3)18日,購進一批原材料,不含稅價款為210萬元,取得增值稅專用發票,發票已認證通過。該材料適用的增值稅稅率為17%。由于管理不善,其中1/3的原材料發生非正常損失。

  (4)25日,將本企業生產的D產品一批用于職工福利。該批產品成本20萬元,不含稅對外售價22萬元。

  要求:(1)計算銷售A產品的增值稅銷項稅額;

  (2)計算銷售B產品的增值稅銷項稅額;

  (3)計算購進原材料準予抵扣的進項稅額;

  (4)計算將D產品用于本企業職工福利的增值稅銷項稅額;

  (5)計算當月該企業應繳納的增值稅稅額。

  5.某商貿公司為增值稅一般納稅人,2016年度利潤總額為1 000萬元,相關經濟業務,如下:

  (1)取得商品銷售收入8 000萬元:

  (2)發生商品銷售成本6 000萬元,準予扣除的稅金及附加為20萬元;

  (3)發生管理費用680萬元,其中包括業務招待費80萬元:

  (4)發生財務費用200萬元,其中包括向非金融企業借款600萬元、期限為一年的利息支出60萬元,金融企業間期同類貸款年利率為6%;

  (5)向希望工程基金會捐贈l00萬元。

  要求:(1)計算準予企業所得稅稅前扣除的業務招待費金額;

  (2)計算準予企業所得稅稅前扣除的利息費用金額:

  (3)計算準予企業所得稅稅前扣除的捐贈支出金額;

  (4)計算全年應納稅所得額;

  (5)計算全年應繳納的企業所得稅稅額。

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